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2021年电商行业经典税筹案例解析

2021年01月04日 admin 阅读(5387)

原标题:2021年电商行业经典税筹案例解析

企业现状

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1、深圳***电子商务有限公司,主营业务:摄影服务,通过天猫平台从事网络销售,年度营业额为2000-3000万,由于大部分客户为个人用户,基本上不需要开具发票,因此企业每年实际开票额仅为200-300万,占实际营业额的10%左右,该企业现为小规模纳税人;

2、目前该企业的财务委托了当地的一家财务代理公司外包,财务代理公司每月只做收入以及费用,没有做银行相关账务处理(天猫需绑定企业基本户,所有营业额提现直接转入基本户);

3、该企业在深圳、成都、上海等地设立分公司,各分公司均有一定的管理人员,相关的人员均在当地分公司发放工资并缴纳社保,企业担心所有的发票由一个公司进行开具,而分公司又存在工资社保支出,这样会导致分公司没有收入,常年亏损,税务风险很大;

企业诉求

由于财税政策越来越紧,企业感到大量的收入没有申报纳税,存在巨大的潜在风险,迫切需要给出一套合理的解决方案,让企业的财务正规化,同时尽可能地少交税。

税务筹划分析

由于该企业实际营业额为2000-3000万,且所有营业额均来自天猫这一个平台,因此无法进行拆分,只能用一个公司进行开票,而营业额超过了500万,故该企业全部开票只能是一般纳税人开具6%的增值税专用发票;

该企业主营为摄影服务,只有少量的服装以及摄影器材等成本,故核定征收可以解决这个问题;

该企业在多地设有分公司,人员社保和工资只能通过当地进行缴纳和发放,不能合并到一个公司,而分公司的工资社保等支出均没有超过100万;

税务筹划解决方案

我们税收洼地设立一家个人独资企业,核定征收,申请一般纳税人开具6%的增值税专用发票;

由于每年有120万的免征增值税额度,各分公司可根据实际的工资社保及其他各项支出总额,确定开具发票的额度,保证开票金额超出总支出的1-2万即可,既保证企业不用多缴纳增值税、附加税,又能保证企业有适当的盈利,按照5%小微企业优惠税率缴纳500-1000的企业所得税。

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